2024年CRA出新规定，居家办公费用抵税难度加大！这些办公用品不能报了！

OOliviaZZ 5173 浏览 02-09 发布

如果你是 2023 年在家工作的数百万加拿大人之一，无论是全职工作还是混合工作安排，如果想申请扣除家庭办公费用。这是因为 2023 纳税年度不再适用申报家庭办公费用的“简化方法”。

你可能还记得，由于 COVID-19 大流行而开始广泛的在家工作安排，加拿大税务局 (CRA)为员工引入了一种简化的方法来申报家庭办公费用。

根据这种方法（适用于 2020 年、2021 年和 2022 年纳税年度），你无需跟踪实际的家庭办公费用。相反，员工可以在长达 250 天的时间内每天申请 2 加元，或 500 加元（2020 年为 400 美元）作为雇佣费用。不需要收据或支出证明，最重要的是，你的雇主不需要 CRA 表格来证明你的在家工作安排。

但对于通常于 2024 年 4 月 30 日到期的 2023 年纳税申报表来说，希望申报家庭办公费用的员工将不得不经历繁琐的工作，计算所有费用，按比例分配，然后申报适当的金额作为2023 年纳税申报表中的扣除额。

以下是员工在家办公费用规则的快速指南、哪些费用符合资格以及如何根据 CRA 本月早些时候发布的最新指南进行计算。

要有权扣除家庭办公费用，你必须使用家中的一部分进行工作。 CRA 已确认，维持家庭办公室的要求不必成为正式雇佣合同的一部分；如果有口头或书面协议就足够了。

加拿大税务局最近澄清，如果你自愿与雇主达成在家工作的安排，该局将认为你被要求在家工作以达到纳税目的，即使是在混合工作安排中也是如此。

对于 2023 纳税年度，加拿大税务局表示，如果你的家庭办公空间是你在 2023 年期间 "主要"（即超过 50% 的时间）至少连续四周履行雇佣职责的地方，你将有资格申报你的家庭办公支出。

例如，如果你采用的是混合工作安排，即每周二和周三（或 40% 的时间）到办公室工作，那么由于你在五个工作日中的另外三个工作日（60%）在家工作，因此符合这一条件。

你的工作空间可以是一个仅用于工作的指定房间，也可以是一个有其他用途的公共区域，例如你在工作时间坐在厨房的桌子上。

为了能在 2023 年提出申请，你需要从你的雇主处获得一份已签名的 CRA 表格 T2200--《就业条件声明》。T2200 表不会与您的报税表一起提交，但你需要保留该表，以防加拿大税务局日后要求查看。

你可以申报各种家庭办公费用，如水电费、房租、维护和小型修理费以及家庭上网费。一般来说，你不能扣除抵押贷款利息、物业税、房屋保险、资本支出（如更换炉子或窗户）或折旧（资本成本补贴）。

这意味着，购买符合人体工程学的新办公椅的费用不能抵税，购买大型宽屏显示器的费用也不能抵税，这两项费用都被视为资本支出。大多数标准办公用品的费用，如打印纸、墨水、钢笔和便条纸，可以抵税。

销售商品或洽谈合同的佣金制员工可以申报一些受薪员工不能申报的费用，特别是：与赚取佣金收入有关的房屋保险、房产税以及租赁手机、电脑、笔记本电脑、平板电脑等的费用。

对于水电费、房租和其他家庭开支，你需要在 "合理的基础 "上分配开支，以确定与工作用途相关的部分。通常的做法是将工作空间的面积除以房屋的总装修面积（包括走廊、浴室、厨房等）。你不能将与住宅中未用作工作空间的部分相关的费用计算在内，例如重新粉刷您未工作的卧室的费用。