很多投资者可能没有意识到，他们在免税储蓄账户（TFSA）中的某些持股会受到预扣税的影响，这可能在他们的一生中造成数千加元的不必要税费。幸运的是，你可以通过规划在TFSA和注册退休储蓄计划（RRSP）或非注册投资账户中持有的资产来避免这些隐藏的预扣税。在这篇文章中，我们将专注于股票交易型开放式指数基金（ETF），并解释应该在哪个账户中持有哪种类型的ETF以尽量减少预扣税。我们还将详细说明预扣税的工作原理，以便你理解这些税款的来源。
声明：本文仅供一般信息参考，不构成财务或投资建议。
什么是预扣税，TFSA持有资产如何受到隐藏税费的影响？
谈论TFSA持有资产中的收益税似乎很奇怪，因为TFSA内的投资收益免征加拿大所得税。
然而，预扣税与所得税是不同的。
预扣税是政府对国内持有资产向外国投资者支付的收入征收的税款。外国投资者可以是个人、公司或投资基金。
特别是，如果你作为加拿大居民持有美国上市的ETF，支付给你的任何股息通常都要扣除15%的预扣税。例如，如果美国基于ETF向持有人发放每股$1的股息，你在投资账户中实际只能收到每股85美分。剩余的15美分每股被预扣，并支付给美国政府。
根据加拿大和美国之间的税收协议，加拿大居民在他们的RRSPs、LIRAs（锁定退休账户）和RRIFs（注册退休收入基金）中持有的美国上市股票和股票ETF免征此预扣税，但不幸的是，TFSA不在此列。
当加拿大投资者在其TFSA中持有美国股票ETF时，这些15%的预扣税将适用于每一笔分配——而且目前无法像在非注册账户中持有的美国上市资产那样，将预扣作为加拿大所得税的税务抵扣。
在一个加拿大投资者的一生中，他们可能会在TFSA持有资产上支付数千加元的预扣税，而永远不会意识到这一点。
幸运的是，通过适当的规划以及考虑ETF上市的地点和其持有的股票，你可以做出决策以尽量减少你的预扣税。
预扣税示例：
Ashley在其TFSA中持有800单位美国上市的美国股票ETF。
在30年的时间里，平均每单位年分配$5。
Ashley在30年内将因预扣税损失$18,000（800单位 x $5 x 30年 x 15%）。
ETF上市地点与ETF持有资产：
预扣税的运作方式根据股票ETF的上市地点、所持有的资产以及ETF是直接还是间接持有这些资产而有所不同。
ETF的上市地点指的是ETF上市的交易所所在的国家，这通常也会决定该基金的交易货币。
例如，一个在多伦多证券交易所（TSX）上市的加拿大ETF通常会用加拿大元交易，而在纽约证券交易所（NYSE）上市的美国ETF通常会用美元交易。
ETF的股票持有资产指的是ETF持有的投资，这些投资可能位于与ETF上市地不同的国家或多个国家。例如，TSX上市的加拿大ETF可能持有美国股票，或者NYSE上市的美国ETF可能持有巴西股票。
直接与间接持有：
在某些情况下，ETF是直接持有其投资，如拥有那些公司的个别股票，还是间接持有，如持有另一个ETF的单位，这可能很重要。
要检查一个基金是直接持有其头寸还是通过另一个ETF持有，可以查看基金发行人网站上的持有资产列表。
加拿大投资账户类型：
下表提供了最常见的加拿大投资账户的高层次总结。在此表中，“税务处理”指的是所得税处理，而非预扣税。
| 加拿大投资账户类型 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 账户类型 | 可贡献空间 | 捐款的税务处理 | 提款的税务处理 | 账户内收益的税务处理 |
| TFSA（免税储蓄账户） | 每年累积 - 固定金额（2025年为7000加元） | 捐款不可抵税 | 提款免税 | 免税 |
| RRSP（注册退休储蓄计划） | 每年累积 - 上一年度收入的18% | 捐款可抵税 | 提款计入应纳税收入 | 免税 |
| 非注册账户 | 不适用 | 不适用 | 提款不纳税 | 应纳税 |
| RRIF（注册退休收入基金） | 不适用 | 不适用 | 提款计入应纳税收入 | 免税 |
| LIRA（锁定退休账户） | 不适用 | 不适用 | 提款计入应纳税收入 | 免税 |
对于税收预扣的处理，RRIF（注册退休收入基金）和LIRA（锁定退休账户）与RRSP（注册退休储蓄计划）相同。因此，本文中关于“RRSP”的所有描述同样适用于RRIF或LIRA。
对于那些通过注册教育储蓄计划（RESP）为孩子的教育储蓄的人来说，RESP的预扣税处理与TFSA相同。
美国股票ETF
为了最小化通过ETF投资美国股票时的预扣税，你通常应选择购买美国上市的ETF，并将该ETF持有在你的RRSP中，或者如果不行，就持有在非注册账户中。
你通常应避免在你的TFSA中持有美国上市的ETF。
下表列出了在不同账户中持有美国上市的美国股票ETF时的预扣税影响：
| 标题 | |
|---|---|
| 账户类型 | 预扣税影响 |
| TFSA（免税储蓄账户） | 免除预扣税。 |
| RRSP（注册退休储蓄计划） | 适用15%的预扣税，且无法回收。 |
| 非注册账户 | 适用15%的预扣税，但部分可能通过税收抵免回收。 |
由于加拿大和美国之间的税务协议，当你申报加拿大所得税时，可以为在非注册账户中持有的、已支付的美国预扣税申请税收抵免。
对于加拿大投资者来说，通过在RRSP、RRIF或LIRA中持有美国上市的ETF来获得美国股票ETF的曝光总是更好的减少预扣税的方法。
国际股票ETF
在加拿大，通常将非加拿大、非美国的股票称为“国际股票”。
与美国股票ETF不同，国际股票ETF几乎总是会受到外国的某种程度的预扣税——这是不可避免的，但在某些情况下，如果外国和相关的税收条约允许，可以通过非注册账户的税收抵免回收这部分税款。
但是，如果你通过美国上市的ETF持有国际股票，你可能会受到额外的美国预扣税。
对于TFSA和非注册账户，你通常应通过持有国际证券的加拿大上市ETF来获得国际股票的曝光。
要留意那些通过持有美国上市ETF（间接）获得国际曝光的加拿大上市ETF——这些ETF将产生额外的不必要的预扣税。检查基金发行人的网页，查看基金的持有资产——如果持有资产是美国上市的ETF，将适用额外的预扣税。
对于你的RRSP（但不是你的TFSA），当你通过美国上市的ETF（直接）获得国际股票的曝光时，你不会产生任何额外的预扣税。
在下表中，我们将来自非美国国家的外国预扣税称为“国际预扣税”。
| 标题 | |||
|---|---|---|---|
| ETF类型 | RRSP | TFSA | 非注册账户 |
| 加拿大上市的国际股票（直接） | 将适用国际预扣税。 | 将适用国际预扣税。 | 将适用国际预扣税，但可能可以抵税。 |
| 美国上市的国际股票（直接） | 将适用国际预扣税。 | 将适用国际和美国预扣税。 | 将适用国际及美国预扣税，但美国预扣税可能可以抵税。 |
| 通过美国上市ETF持有的加拿大上市国际股票（间接） | 将适用国际和美国预扣税。 | 将适用国际和美国预扣税。 | 将适用国际及美国预扣税，但美国预扣税可能可以抵税。 |
正如我们在上表中看到的，对于在RRSP中持有的国际股票ETF，只要ETF直接持有外国股票，加拿大上市和美国上市的ETF之间在预扣税方面没有区别。
相比之下，对于你的TFSA，通过持有加拿大上市的ETF（直接）获得国际股票的曝光会更有利。
无论是RRSP还是TFSA，通过美国上市的ETF间接持有国际股票都是不利的。
加拿大股票ETF
在购买ETF以获得加拿大股票的曝光时，你通常应选择一个直接持有加拿大股票的加拿大上市ETF（直接或通过加拿大上市的ETF）。
对于持有加拿大股票的加拿大上市ETF，无论你将这些ETF持有在哪个账户中——RRSP、TFSA或非注册账户，你都不需要担心任何预扣税。
一般来说，你会希望避免通过美国上市的ETF获得加拿大股票的曝光，因为你将被加拿大的外国预扣税（支付给美国上市基金的股息的15%）所影响。
那么所得税呢？
请记住，上述信息只关注预扣税——并不涉及所得税。
你和你的顾问还应当在决定在哪些账户中持有哪些投资时考虑所得税。
如果你的TFSA中还有空间，选择在非注册账户中持有外国ETF以便预扣税可回收，但最终因此支付的所得税超过你由预扣税带来的损失，这是没有多大意义的。
所得税非常复杂，极大地依赖于你的个人情况。
尽管如此，在其他条件相同的情况下，最好尽可能少地受预扣税的影响，如果预扣税不可避免（由于你的投资组合构成），那么这些税务应当是可以退回来的。
作为新移民，我可以开设TFSA或RRSP账户吗？
通常，是的——作为加拿大的新移民，你可以开设TFSA或RRSP账户。
你只需要被视为加拿大的税务居民才能开设这些投资账户。
请记住，如果你不再被视为加拿大的税务居民，这可能会影响这些账户的税务处理。
记住跟踪你的TFSA和RRSP的可贡献空间是很重要的，因为超额贡献可能会面临严重的经济处罚。跟踪自己的可贡献空间是你的责任——不是你的金融机构或加拿大税务局（CRA）的责任。
谁是加拿大的税务居民？
大多数居住在加拿大的人无论他们的移民状态（访客、临时居民、永久居民、身份过期）都将被视为加拿大的税务居民。
你的税务居民身份基于你与加拿大的社会和经济联系，例如维持一个加拿大地址。
如果你对自己是否为加拿大的税务居民有疑问，你可以联系加拿大税务局以帮助确定你的税务居民身份。
文章来自：cicnews.com，版权属于原作者。
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