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2021年加拿大报税须知 | 留学生、上班族、新移民如何报税?超期不报税如何处罚?处罚豁免条件有哪些?

2021年加拿大报税须知 | 留学生、上班族、新移民如何报税?超期不报税如何处罚?处罚豁免条件有哪些?

工藤没希子
工藤没希子
1.26万 浏览 02-24 更新 02-22 发布

2021年度报税的起止日期是2月22日~4月30日,如果你点开了这篇文章,说明可能还是报税新手。本文将以留学生、上班族和新移民三种人群为例,解说报税的方法和注意事项,希望能让大家对加拿大的报税/退税制度有一个清晰的概念。以及逾期报税将面临的处罚和被收取的利息!

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  • 加拿大报税概况:什么是报税?
  • 加拿大留学生报税注意事项
  • 加拿大上班族报税注意事项
  • 加拿大新移民报税注意事项
  • 加拿大报税截止日期注意事项

加拿大报税概况:什么是报税?

重点一:多退少补

对有固定工资收入的人来说,每月收到的工资单上早有被预扣的个人所得税,但预扣的额度是不准的。首先,只有当过完一整年,所有收入都进账了,才有一个准确的年总收入的数字。其次,很多人还满足各种抵扣收入减免税额的条件。所以报税的意义之一,就在于多退少补。当初预扣多了,就退你一些。预扣少了,你就得补交税。

提醒!2020年疫情期间发放的Canada Emergency Response Benefit (CERB)和Canada Emergency Student Benefit (CESB),没有预扣税,如果你的原有收入加上补贴后超出了个人免税额,就要补税。CRB, CRSB和CRCB发放时扣了10%的税,多退少补。

重点二:收入抵扣(Tax deduction)

在加拿大的税务制度中,有很多收入抵扣的条件(Tax deduction)。举个例子,你年收入五万加币,原本应当按照五万加币来交税,但是如果你满足某些条件,比如在RRSP账户中投了5000加币,这5000就可以直接从当年的收入中扣除,从而按照年收入45000加币来交税。

重点三:拿顶税金(Tax credits)

那没有收入的人应该报税吗?当然!你虽然没交过个人所得税,但在日常生活中支付了许多消费税(GST/HST)。没有收入或低收入者,政府都会退你一部分消费税,这个叫GST/HST credit。消费税的退税按季度发,一年发四次。不需要提供消费凭证。

GST/HST credits,是Tax credits的一种,也是很特殊的一种,叫refundable tax credits。Refundable tax credits没有收入也可返还。另一种很多人可以拿到的refundable tax credits是Climate Action Incentive(俗称碳税),目前安省、萨省、曼省、阿省居民可领,在报税的最后一步勾选即可。

反之,Non-refundable tax credits则必须个人收入到达交税门槛,再从你交的税中返还给你一部分。比如你交了2000块的税,有300块的non-refundable tax credits,就可以拿到300块退税。如果你交了2000块的税,有3000块的non-refundable tax credits,则最多拿回2000块。收入为0,拿回0。不过有些credits可以积攒到未来有收入的年份再用,比如学费的credits。

在加拿大怎么报税?

申请SIN或ITN

在加拿大报税虽然不是一定要有SIN(社会保险号,又称工卡),但有SIN会更快捷,所以不管你有没有工作,只要你的签证允许工作,就请一定去办一个SIN。具体请参考《如何办理加拿大SIN卡》。

如果不符合申请SIN的条件,请申请ITN。填写此表,邮寄到以下地址即可。

Attn: ITN Unit
Services and Benefits Section Benefits Division
Sudbury Tax Centre
1050 Notre Dame Ave 
Sudbury ON P3A 5C1 
Canada

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图片来自于@ pexels,版权属于原作者

报税步骤

报税的具体步骤请参考《2021加拿大报税须知!疫情补助如何报税?附退税详细步骤》

没报过税的不要怕,先在CRA注册账号,再点击报税网站TurboTax注册账号,然后按照上文中的步骤“Start a new return”就可以了。

简单来说,就是先在TurboTax网站上填写基本的个人、配偶、子女、住址等相关信息,然后依次上传以下文件:

  • Income (即收入证明,如T1、T2、T3、T4、T4A、T4E、T5表)。博彩中奖、CCB(牛奶金)、别人送的钱、从TFSA里取出来的本金与收益等不用报。
  • RRSP、PRRP(这两项是注册退休储蓄计划,如果开了此类账户,每年投入其中的钱可以从当年的应税收入中扣除;没有的话请忽略)。
  • Deductions(减免税项,下文分人群重点说明)。点击这里可查询所有抵税项目。
  • Provincial (省内退税选项,每个省的具体项目不同,大家勾选符合自身情况的即可)。
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加拿大留学生报税注意事项

首先,假如你有奖学金,需在Income一栏上传T4A表(学校会发);银行存款所得利息收入有T5表,银行会寄给你。

在Deduction一栏,必报的有:

  • 房租:只需填写地址、房租金额、居住时间和房东信息,无需上传房租凭证(但务必要保留收据,税务局可能会抽查)。如果跟亲戚同住,没有交房租,则忽略此项。
  • 学费:报学费要用到的是T2202A/T2202表。交过的学费理论上可以让我们拿到顶税金(tax credits),但这个tax credits属non-refundable,必须要在有收入之后才能用来抵收入所得税。如果你在报税当年没有工作收入,你有两个选择,一是把退税额度转给有工作的配偶或父母(最多转5000加币),二是累积(carryforward)到未来的年份,等自己有工作收入了,就可以抵税了。
学费 报税.png
  • 【过期】公交费(Public transit)抵扣税额的政策已经没有啦。
  • 搬家费:搬家去遥远的学校就读,可申报搬家费。
  • 医疗费(Medical expense):符合条件的医疗花费项目请戳这里查看,重点是买商业医保付的保费也算(比如牙医保险的保费);买非处方药的药费无法抵税,买处方药只有自己掏钱的部分可以抵税。医疗费的tax credits也是non-refundable,只有等有工作收入之后,才能抵税。
  • Childcare expense 照管孩子的花费:比如上daycare的花费,可抵扣收入。一般只能报在收入较低的配偶那里,除非低收入的配偶在上学或因其他特殊条件无法照看孩子。

上班族报税注意事项

Access Code

如果你是上班族,那多半曾经报过税。用TurboTax报税,要填一个access code,才可以溯回去年的数据,节省填表的功夫。查找Access code请登录CRA账号,点击Tax return,找到notice of assessment,右下角有。

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疫情福利报税

在Income一栏,不要忘记2020年度疫情期间拿到的各种福利。由CRA发放的补助金会有T4A表,通过Service Canada发放的补助金有T4E表。

Deduction

在Deduction一栏,可以利用的退税项有:

  • 搬家费:为工作或做生意搬家可申报搬家费。
  • 配偶或子女的学费。
  • Childcare expense 照管孩子的花费:比如上daycare的花费,可抵扣收入。一般只能报在收入较低的配偶那里,除非低收入的配偶在上学或因其他特殊条件无法照看孩子。
  • 办公花费:如果选择比较简便的flat rate,在家工作每天2加币算,最多申领400加币,不用提供消费凭证;如果你置办办公用品的花费远远超过了400加币,需填写T2200S表/T777S表。办公花费在Turbo Tax的Income一栏下的Employment Expense里↓
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  • 医疗费(Medical Expense):买牙医等商业医保的保费也可算在医疗费用中。注意,只有超过收入3%或$2,397的部分才可以抵税。假设年薪10万,10万X3%=3000加币,3000>2397,取2397这个数,医药费超过2397加币的部分可以抵税。若收入的3%小于2397,则按3%算。
  • 捐款抵税:可提交捐款收据来抵扣部分联邦税和省税。在turbo tax的系统中,捐款在deduction一栏的payments profile下面~
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具体请参考《加拿大捐款科普和抵税指南:把钱捐给谁?能抵多少税?报税要注意什么?》

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图片来自于@ pexels,版权属于原作者

新移民报税注意事项

新移民报税的方法和上班族和留学生没有很大区别,重点就是要申报海外资产;另外,牛奶金和消费税的退税是一落地就可以申请的,不用等到来年报税季!

逾期未报税注意事项

4月30日是上交个人所得税申报表并支付所欠税款的截止日期。 与往常一样,如果是自雇人士,则必须在6月15日之前将您的税务文件移交给加拿大税务局, 但是仍然需要在4月底之前支付所有税款余额。

在加拿大,仅魁北克税收局表示将延迟报税截止日期至2021年5月31日,之后将开始收取利息或施加罚款。

逾期未完成报税,将会对福利金和补助申请造成延误。迟交纳税申报单可能会大大延迟COVID-19福利付款。

逾期报税罚款和利息

如果迟交2020年的纳税申报单并欠税,则CRA将向你收取滞纳金,即2020年税收余额的5%,再加上每月返还的税款的1% ,最多12个月。

最重要的是,税务局将从2021年5月1日起,对未付的2020年税款收取复利的每日利息。

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图片来自于@ Gerd Altmann from Pixabay ,版权属于原作者

好消息是CRA表示,如果满足以下2个条件:

  • 你的应纳税所得额为$ 75,000或以下
  • 在2020年收到一项或多项COVID-19福利

则不会在2020年税中收取利息,该利息减免措施将持续到2020年4月30日。还要注意,利息减免仅适用于所欠的2020年任何税收,不适用于前几年的拖欠税款。

或者,由于无法控制的情况而无法履行纳税义务,CRA可能会考虑取消或免除利息或罚款。

未报收入罚款

如果是在一个纳税年度内未报收入在500元或以上的金额,则将被视为未申报收入。

如果没有2020年期间的收入金额没有申报,也有2017年,2018年或2019年的额度没有申报,则可能面临联邦和省或地区屡次未能申报的收入罚款。

联邦和省或地区的刑罚分别等于:

  • 未报2020年收益的金额的10%
  • 与未报金额相关而被低估的税款之间的差额的50%

但是,如果自愿将未报金额告知CRA,则CRA可能会免除这些罚款。

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图片来自于@pexels ,版权属于原作者

虚假陈述或遗漏罚款

如果报税时候有意或严重失职的情况下对2020年的申报作出了虚假陈述或遗漏,则可能需要支付罚款。

罚款等于以下两者中的较高者:

  • $ 100
  • 与虚假陈述或遗漏有关的少报税款和/或多报账款的50%

同样,如果您自愿告知CRA您未申报的金额和/或您夸大的信用额,则CRA可能会免除此罚款。

结语

祝愿大家早日拿到退税~愉快地数钱。

2021加拿大报税季:你需要知道的加拿大节税指南

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