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加拿大自雇人士如何申请税号?HST/GST号小科普+注册指南

加拿大自雇人士如何申请税号?HST/GST号小科普+注册指南

芋圆冬瓜茶
芋圆冬瓜茶
6065 浏览 2020-11-12 发布

什么是自雇税号?简单来说,自雇人士一年内营收超过3万加币,除非提供的是豁免消费税的商品或服务,否则就得注册GST/HST号并开始收税。假设你的主营业务是卖玩具,那么从你的税号生效开始,卖玩具就需向消费者收消费税了。如果你是为公司提供服务的contractor,那么等于是公司买了你的服务,公司也需要支付额外税款。

玩具 报税.jpeg
图片来自于@ pexels,版权属于原作者

需要一提的是,你所收取的消费税并不是全额上交政府滴,从中可扣去Input Tax Credits(ITCs)。所谓ITCs,可以理解为商业成本中付出的消费税的部分。比如你从厂家进货时付了100块的消费税,这100块就是你的ITCs。等你把货加价卖给消费者,消费者付给你160块的消费税,那么你需要上交政府的就是160-100=60块。当然进货的收据必须保留,作为退税的证据。更多关于ITC的规定可戳这里了解。

何时注册GST/HST税号?

Uber司机

出租车司机、Uber司机或其他提供类似服务的 ride-sharing driver,出售驾车服务的当天即算作税号注册日期,与营业额多少无关。

多数小业主/自雇人士

加拿大不要求全年营收低于3万加币的small suppliers收HST/GST税,但是一旦越过3万加币这个门槛,就不是small suppliers了。那么到底哪天要注册HST/GST税号,税号的生效日期又从哪天开始算起呢?这个问题有点复杂,待我慢慢解释。

首先,3万加币的门槛要分季度算,每年的1月1日、4月1日、7月1日、10月1日算作每个季度的第一天。如果2月份开始营业,你的第一个季度就是1月1日~3月31日。如果8月份开始营业,你的第一个季度就是7月1日~9月30日。

第一种情况

如果连续4个季度加起来的营收都没超过3万加币,你属于small suppliers,不要注册HST/GST。

第二种情况

不管其他季度的表现如何,如果你在某单个季度内营收超过3万加币,那么你卖出让你收入超过3万加币的那件商品/服务的那天,就是你的GST/HST号的生效日期(effective date of registration),尽管那时候你还没申请GST/HST号。GST/HST号生效意味着你出售的服务或商品要开始征收GST/HS税。申请GST/HST号的截止日期是生效后的29日内

第三种情况

假设第一个季度营收没超过3万加币,到了第二、第三或第四个季度的某天,你的总营收终于超过了3万加币的门槛,同时单个季度的营收不超过3万加币。那么到那个季度结束后的一个月的月底,你才不算small supplier;再下一个月的第一天,才是你的GST/HST号生效的日期。

这段很绕,举个例子看就清楚了:

假设你从10月1号开始营业,第一个季度10月1日~12月31日的营收额25000加币,第二个季度1月1日~3月31日营收额25000加币,就符合第三种情况。

到第二季度结束后的一个月的月底,也就是4月30日,你不再属于Small supplier。GST/HST号的生效日期是5月1日。申请该号的截止日期同样是其生效后的29天内,也就是5月底。

第四种情况

你是small supplier,但是你自愿注册GST/HST号,那么你随时都可以申请,有效日期通常就是你注册的那天,也可以是注册之前的30天内的某一天。

申请税号的好处是可以把成本中付出的消费税的部分退回来,比如办公场地租金的消费税,购买设备的消费税等等。一旦有了税号,就要开始收税,不管有没有到达3万加币的门槛。

注册GST/HST号的方法

GST/HST号是Business Number的一部分,如果你此前没有Business Number,申完GST/HST号就有了。GST/HST号可以邮寄申请、电话申请,也可以网上申请。

邮寄/传真办理

邮寄办理的表格请戳这里下载,填写完毕后邮寄到最近的税务办公室。查询就近税务办公室地址请戳这里

注册税号1.png

勾选所在省份/城市,最后点击Business Taxes,即显示邮寄地址和传真号。

注册税号2.png

电话办理

电话办理请拨打1-800-959-5525(魁省打1-800-567-4692),疫情期间等待时间会比较长。电话中需要回答这份表格里Part A和Part B部分的所有问题。

在线办理

1. 戳这里,点击Register。

2. 输入SIN。

注册税号3.png

3. 输入姓氏、生日和所在地邮编,勾选方框后点Next。

注册税号4.png

4. 点I agree。

注册税号5.png

5. 输入电话号码。

6. 如果没有Business Number,勾选I need a business number。

注册税号6.png

7. 选择Business的类型。独立的自雇人士一般勾选Sole proprietorship。

注册税号7.png

8. 输入姓名和电话信息。

注册税号8.png

9. 勾选偏好的语言(英语或法语),点选所在国家,输入邮编(中间不要有空格)。接下来还需输入完整的地址信息。

10. 简述商业活动的内容,出售的商品/服务种类及其比例。

注册税号9.png

11. 确认有关Business信息。

12. 接下来是关于GST/HST号的部分,大家勾选符合自身情况的描述即可。

13. 报HST/GST税的频率是根据营收额确定的,600万加币以上按月报,150~600万加币按季报(可选择按月报),150万加币以下按年报(可选择按季报或按月报)。

14. 税号的生效日期(effective date of registration)需要自己填写,具体请参考本文第一部分。

结语

希望本文提供的信息对大家有帮助哦~

 

 

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